미국 국세청(IRS)은 73세 이상의 은퇴자들에게 연말까지 개인퇴직계좌(IRA)와 기타 퇴직 계획에서 필수최소인출금(RMD)을 인출할 것을 상기시켰습니다. 이러한 의무적 인출은 과세 대상 소득으로 간주되며, 이를 이행하지 않을 경우 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다.
최근 도입된 SECURE 2.0 Act는 RMD 요건에 변화를 가져왔습니다. 이 법안은 퇴직 계좌 소유자가 RMD를 시작해야 하는 연령을 높였고, 401(k)와 403(b) 플랜 내 Designated Roth 계좌에 대한 RMD를 폐지했습니다. 이는 2024년부터 이러한 플랜의 Designated Roth 계좌 소유자들이 생존 기간 동안 RMD 대상이 되지 않음을 의미합니다.
최소 분배금 규정은 일반적으로 다양한 플랜의 원 계좌 소유자와 그들의 수혜자에게 영향을 미칩니다. 전통적인 IRA와 IRA 기반 플랜은 고용 상태와 관계없이 73세부터 연간 인출을 요구합니다. 고용주 후원 퇴직 플랜도 RMD 규정을 따르지만, 후원 기업의 5% 미만을 소유하고 여전히 일하고 있는 개인에게는 특정 예외가 허용됩니다. 전통적인 IRA 소유자와 달리 Roth IRA 소유자는 생존 기간 동안 RMD를 의무적으로 인출할 필요가 없지만, 소유자 사망 후 수혜자는 이러한 규정을 준수해야 합니다.
기한까지 전체 RMD 금액을 인출하지 않은 계좌 소유자는 부족분에 대해 25%의 소비세가 부과됩니다. 이 세율은 2년 내에 실수를 시정하면 10%로 줄일 수 있습니다.
RMD 계산 과정에는 IRA 수탁자나 플랜 관리자가 계좌 소유자에게 금액을 알려주거나 계산을 제안하는 것이 포함됩니다. 각 플랜의 RMD는 개별적으로 계산해야 하지만, 소유자는 연간 RMD 요건을 충족하는 한 하나 또는 여러 계좌에서 총 필요 금액을 인출할 수 있습니다. 계좌 소유자는 인출한 RMD의 정확성을 확인해야 하며, IRS는 이러한 계산을 돕기 위한 워크시트를 제공합니다.
RMD를 인출하지 않은 경우, 계좌 소유자는 해당 연도의 연방 세금 신고서와 함께 Form 5329를 제출해야 합니다. 상속받은 IRA와 퇴직 플랜의 수혜자도 RMD를 인출해야 할 수 있으며, IRS는 이러한 상황에 대한 지침을 제공합니다. 수혜자와 계좌 소유자의 관계, 특히 SECURE Act 조항과 관련하여 계좌 소유자의 사망 시기 등의 요인이 분배 요건에 영향을 미칠 수 있습니다.
IRS는 납세자들이 RMD를 관리하고 세금 영향을 이해하는 데 도움이 되도록 IRS.gov 웹사이트에서 제공하는 양식, 지침, 출판물 등의 도구와 자원을 활용할 것을 권장합니다.
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