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인기 범주의 Beneish M-스코어와 유사한 지표는 다음이 포함됩니다.
기업이 수익을 조작했는지 여부를 확인하기 위해 재무 비율을 사용하는 통계 점수
기업이 수익을 조작했는지 여부를 확인하기 위해 재무 비율을 사용하는 Beneish M-스코어 통계 점수. Holmen의 Beneish M-스코어가 −2.44일 경우 회사가 수익을 조작할 가능성이 없다는 것을 암시합니다.
Beneish M-스코어는 점수를 계산하는 데 필요한 8가지 재무 비율을 개략적으로 설명합니다.
1) 매출채권일수 지수 (DSRI)
DSRI = (순매출채권t / 판매t) / (순매출채권t-1 / 판매t-1)
2) 매출총이익 지수 (GMI)
GMI = [(판매t-1 - COGSt-1) / 판매t-1] / [(판매t - COGSt) / 판매t]
3) 자산건전성 지수 (AQI)
AQI = [(총 자산 - 유동 자산t - PP&Et) / 총 자산t] / [(총 자산 - 유동 자산t-1 - PP&Et-1) / 총 자산t-1]
4) 매출증가 지수 (SGI)
SGI = 판매t / 판매t-1
5) 감가상각 지수 (DEPI)
DEPI = (감가상각t-1/ (PP&Et-1 + 감가상각t-1)) / (감가상각t / (PP&Et + 감가상각t))
6) 판매관리비 지수 (SGAI)
SGAI = (SG&A 비용t / 판매t) / (SG&A 비용t-1 / 판매t-1)
7) 레버리지 지수 (LVGI)
LVGI = [(유동 부채t + 장기 부채 총액t) / 총 자산t] / [(유동 부채t-1 + 장기 부채 총액t-1) / 총 자산t-1]
8) 총 자산 대 총 발생액 (TATA)
TATA = (연속 영업 수익t - 영업에 의한 현금흐름t) / 총 자산t
위에서 설명한 8가지 변수를 계산한 후 다음과 같은 다변량 모델을 사용하여 함께 가중치를 부여하여 점수를 계산할 수 있습니다.
Beneish M-스코어 =
-4.84
(+) 0.92 × DSRI
(+) 0.528 × GMI
(+) 0.404 × AQI
(+) 0.892 × SGI
(+) 0.115 × DEPI
(+) -0.172 × SGAI
(+) 4.679 × TATA
(+) -0.327 × LVGI
위 차트는 선진국 경제권의 자재 부문에서 활동하는 기업의 Beneish M-스코어 분포를 나타냅니다. 이 분석에서는 1,160개의 기업을 고려했고, 1,115개 기업이 의미 있는 값을 보였습니다. 부문에 속한 기업의 Beneish M-스코어 평균은 -2.08이며, 표준편차는 4.74입니다. 섹터 및 산업 값은 조정이 이루어지지 않았으므로 다른 출처와 다를 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.
Holmen AB에서 -2.44의 Beneish M-스코어는 부문에 대한 70.4% 백분위수에 속합니다. 다음 표에서는 추가 요약 통계를 확인하실 수 있습니다.
| 경제적 위험 지역 | 선진국 |
| 총 구성 | 1,161 |
| 포함된 구성 | 1,115 |
| 최소 | -15.87 |
| 최대 | 49.11 |
| 중간값 | -2.67 |
| 평균 | -2.08 |
| 표준 편차 | 4.74 |
이 주식 스크리너는를 이용하면 Beneish M-스코어가 유사한 회사를 찾을 수 있습니다.